TL;DR
- Il modello 730 è adatto ai lavoratori dipendenti e pensionati; il Modello Redditi è per partite IVA e situazioni più complesse.
- La scadenza per il 730 precompilato è il 30 settembre; per il Modello Redditi persone fisiche il 31 ottobre.
- Le detrazioni e le deduzioni fiscali possono ridurre significativamente l'imposta dovuta: non trascurarle.
La dichiarazione dei redditi è l'adempimento fiscale che ogni anno coinvolge decine di milioni di italiani. Per molti è una fonte di ansia: moduli da compilare, scadenze da rispettare, detrazioni da non dimenticare. In realtà, per la maggior parte dei lavoratori dipendenti e pensionati, il processo è diventato significativamente più semplice grazie al 730 precompilato che l'Agenzia delle Entrate mette a disposizione ogni anno, già popolato con i dati fiscali disponibili.
Capire come funziona la dichiarazione dei redditi, quali modelli riguardano la propria situazione e quali detrazioni sono disponibili è un investimento di tempo che si traduce concretamente in risparmio fiscale. Molti italiani perdono ogni anno centinaia di euro di detrazioni semplicemente perché non le conoscono o non le inseriscono correttamente nella dichiarazione.
Questa guida copre le basi della dichiarazione dei redditi 2026 per i soggetti più comuni: lavoratori dipendenti, pensionati, e una panoramica per chi ha redditi da lavoro autonomo o da investimenti.
Chi deve presentare la dichiarazione dei redditi
Non tutti i contribuenti italiani hanno l'obbligo di presentare la dichiarazione. I lavoratori dipendenti con un solo datore di lavoro e nessun reddito aggiuntivo (né da affitti, né da investimenti non coperti dal sostituto d'imposta, né da lavoro autonomo) sono spesso esonerati se il loro unico reddito è già stato tassato correttamente alla fonte tramite le ritenute operate dal datore di lavoro.
Tuttavia, presentare la dichiarazione anche quando non si è obbligati può essere conveniente: permette di recuperare ritenute versate in eccesso e di usufruire di detrazioni e deduzioni (spese mediche, interessi sul mutuo, premi assicurativi, spese per figli a carico) che non sono state applicate automaticamente durante l'anno.
È obbligatorio presentare la dichiarazione se: si hanno redditi da più datori di lavoro, si hanno redditi da affitto non tassati con cedolare secca, si hanno redditi da lavoro autonomo o da attività d'impresa, si hanno redditi da investimenti esteri non gestiti da un sostituto d'imposta italiano, o si vuole far valere detrazioni non calcolate automaticamente.
730 vs Modello Redditi: quale usare
Il modello 730 è destinato ai lavoratori dipendenti, ai pensionati, e a chi percepisce redditi assimilati (collaboratori coordinati e continuativi, borse di studio, ecc.). Ha il vantaggio di elaborare rapidamente il risultato fiscale: se emerge un credito IRPEF, viene rimborsato direttamente in busta paga (luglio-agosto); se emerge un debito, viene trattenuto dalla busta paga (agosto-settembre).
Il Modello Redditi Persone Fisiche (ex Unico) è usato da chi non può usare il 730: partite IVA, imprenditori, professionisti autonomi, chi ha redditi da partecipazione in società di persone, chi risiede all'estero, chi ha redditi da paesi esteri. È più complesso ma copre tutte le situazioni possibili.
In molti casi, chi ha redditi sia da lavoro dipendente che da lavoro autonomo (occasionale) può usare il 730, inserendo i redditi da lavoro autonomo nel quadro dedicato. Il confine esatto dipende dalla tipologia specifica: in caso di dubbio, consultare un CAF o un commercialista è la scelta più sicura.
Le detrazioni fiscali da non dimenticare
Le detrazioni fiscali riducono direttamente l'imposta dovuta (non il reddito imponibile, come fanno le deduzioni). Le principali disponibili nel 2026 per i contribuenti persone fisiche sono:
Spese mediche: detrazione del 19% sulla parte eccedente 129,11 euro. Si possono detrarre visite specialistiche, farmaci con ricetta (non quelli da banco), protesi, occhiali da vista con prescrizione medica, analisi di laboratorio. Dal 2020, le spese mediche sono detraibili solo se pagate tracciabilmente (carta, bonifico, ecc.).
Interessi sul mutuo prima casa: detrazione del 19% su un massimo di 4.000 euro di interessi passivi pagati nell'anno. Il mutuo deve essere relativo all'abitazione principale.
Spese per istruzione: tasse universitarie, rette asili nido, corsi di musica o sport per figli, contributi alle scuole statali. Limiti e percentuali variano per tipologia.
Ristrutturazioni edilizie: detrazione del 50% (o 65-110% per specifici interventi di efficienza energetica, verificare le norme vigenti nel 2026 dopo le modifiche al Superbonus) su un massimale di spesa. Si detrae in 10 rate annuali uguali.
Erogazioni liberali: donazioni a ONLUS, associazioni riconosciute, partiti politici.
Come usare il 730 precompilato
L'Agenzia delle Entrate mette a disposizione il 730 precompilato ogni anno dal 30 aprile, accessibile tramite il portale online con SPID, CIE o CNS. Il modello contiene già i dati fiscali che l'Agenzia conosce: redditi comunicati dal datore di lavoro, dati catastali, alcune spese sanitarie dal Sistema Tessera Sanitaria.
Il contribuente può accettare il modello precompilato senza modifiche (se i dati sono completi e corretti), oppure modificarlo aggiungendo spese non incluse automaticamente (spese mediche non trasmesse dal medico, interessi sul mutuo non già inseriti, ristrutturazioni, ecc.). In caso di accettazione senza modifiche, i controlli documentali dell'Agenzia non si applicano sulle detrazioni già inserite.
La presentazione del 730 può avvenire direttamente online, tramite CAF (Centro di Assistenza Fiscale, spesso gratuito per lavoratori dipendenti tramite il sindacato), o tramite un commercialista.
Domande frequenti
Cosa succede se non presento la dichiarazione entro la scadenza?
Il mancato invio della dichiarazione entro la scadenza comporta sanzioni. Si può presentare in ritardo entro 90 giorni dalla scadenza con il "ravvedimento operoso breve" che riduce la sanzione ordinaria. Oltre i 90 giorni, la dichiarazione è considerata omessa e le sanzioni sono più severe. Se dalla dichiarazione omessa emerge un debito d'imposta, si aggiungono interessi.
Posso fare la dichiarazione da solo o devo andare da un commercialista?
Per situazioni semplici (un solo lavoro dipendente, nessun reddito autonomo, poche detrazioni standard), il 730 precompilato online è gestibile autonomamente. Per situazioni con più fonti di reddito, investimenti esteri, attività imprenditoriali o partita IVA, un commercialista o un CAF riduce il rischio di errori che potrebbero portare a controlli fiscali.
Cosa sono le deduzioni fiscali e come differiscono dalle detrazioni?
Le deduzioni si sottraggono al reddito imponibile prima di calcolare l'imposta. Le detrazioni si sottraggono direttamente dall'imposta già calcolata. Una deduzione di 1.000 euro riduce il reddito imponibile di 1.000 euro: il risparmio fiscale dipende dall'aliquota marginale (per chi è al 43%, risparmia 430 euro). Una detrazione di 1.000 euro riduce l'imposta di 1.000 euro indipendentemente dall'aliquota.
Come si recupera il credito IRPEF dalla dichiarazione?
Se dalla dichiarazione emerge un credito (hai pagato più imposte di quanto dovuto), hai due opzioni: rimborso diretto dall'Agenzia delle Entrate (può richiedere mesi) oppure, per chi usa il 730, rimborso diretto in busta paga dal sostituto d'imposta entro luglio-agosto. I crediti IRPEF possono anche essere portati in compensazione con altri tributi tramite modello F24.
Fonti
- Agenzia delle Entrate — Guida alla compilazione del 730/2026
- MEF — Circolare sulle detrazioni fiscali per il 2026
- ISTAT — Statistiche fiscali, contribuenti e redditi dichiarati 2025
Approfondisci: Aliquote IRPEF 2026 | Detrazioni fiscali in Italia